conceptconsult


Concept consulting Ltd.

Оффшорные новости и новости налогообложения


ОЭСР усовершенствовала Конвенцию об обмене информацией
conceptconsult

ОЭСР, OECD, Конвенция об обмене информациейОрганизация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) внесла поправки в Многостороннюю Конвенцию о Взаимном Административном Содействии в Налоговых вопросах, сделав ее доступной для всех стран.

Согласно решению ОЭСР, эти поправки позволят странам-участницам получить выгоду от трансграничного налогового сотрудничества и в вопросах обмена информацией.

ОЭСР доработала исходный текст Конвенции, действующий с 1988 года, и представила одобренные международным сообществом стандарты по обмену информацией в налоговой сфере. Это, как подчеркивает ОЭСР, сделает Конвенцию самым полным многосторонним инструментом, доступным для сотрудничества в налоговой сфере.

ОЭСР утверждает, что Конвенция предусматривает проведение мгновенного многостороннего расследования в области налогов, документооборота, трансграничного содействия в сборе налогов, в то же время вводя широкомасштабные меры безопасности для защиты конфиденциальности обмена информацией.

Комментируя эти изменения, Генеральный Секретарь Анхель Гурриа сказал: «Вступление в силу многосторонней Конвенции с поправками означает важный шаг в борьбе с уклонением от уплаты налогов, и я призываю все страны присоединяться. Эти поправки помогут бороться с международным уклонением от уплаты налогов и обеспечат соответствие с национальными налоговыми законами, как признали лидеры G20».

Источник Tax-News.com

Перевод Concept consulting Ltd.


 


Апостиль и консульская легализация документов
conceptconsult

Апостиль, легислизация документов, апостилирование сертификатовВ современном мире, охваченном процессами глобализации, взаимодействие между странами становится все более тесным. Практически каждый день юристы имеют дело с иностранными документами: они знают, как выглядят и как заверяются документы в их стране. Но часто возникает потребность доказать юридическую силу и подлинность документов, полученных в другом государстве. Для этого и существует процедура легализации документов.


Апостилем - называется специальный знак, который ставится на официальных документах некоммерческого характера, выданных в учреждениях и организациях стран-участниц Гаагской конвенции об отмене требований легализации иностранных официальных документов от 5 октября 1961 года. Странами-участницами конвенции в настоящее время являются более 100 государств мира.

Сегодня есть два основных способа легализации: проставление апостиля и консульская легализация. Главным отличием между ними является то, что апостиль универсален для многих стран, а именно, стран-участниц Гаагской конвенции от 5 октября 1961 года, а легализация – признание законности документов лишь для отдельно взятой страны. При легализации заверяется непосредственно подпись, которая стоит на этих документах, и на практике документ должен пройти несколько инстанций для достижения необходимой цели (например, в России, нужно обратиться в три органа: Министерство юстиции, МИД РФ и консульство страны, для которой легализуют документы), что в общей сложности может занять от нескольких недель до нескольких месяцев. 

Читать далее >>

Россия присоединится к группе ОЭСР по борьбе с взяточничеством
conceptconsult

Россия, ОЭСР,oecdРоссия была приглашена присоединиться к группе Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР), целью которой является борьба с взяточничеством, и признать Конвенцию ОЭСР по борьбе с взяточничеством. Это рассматривается как важный шаг в переговорах по вступлению России в организацию на правах участницы.

Генеральный Секретарь ОЭСР Анхель Гурриа, Первый заместитель Министра иностранных дел России Андрей Денисов и Министр Экономического развития страны во время Встречи Совета Министров ОЭСР 25 мая обменялись письмами, официально приглашающими Россию к участию в Рабочих группах ОЭСР по вопросам взяточничества и применения положений Конвенции.

Конвенция вступила в силу в 1999 году и объявила вне закона подкуп иностранных официальных лиц в международных коммерческих сделках. После мониторинга стран и подробного обсуждения проблем с коллегами были сделаны выводы о том, что Конвенция ОЭСР пытается обеспечивать эффективную борьбу против взяточничества, таким образом создавая почву для рыночной конкуренции.

В начале мая Президент России Дмитрий Медведев подписал закон, который, по мнению ОЭСР, четко устанавливает незаконность международного взяточничества, со значительным увеличением денежных штрафов в отношении юридических и физических лиц, дающих взятки иностранным официальным представителям с целью получения выгоды.

Россия впервые внесла заявку о признании Конвенции в феврале 2009 года. Отложив принятие решения парламентом страны, Россия присоединится к четырем другим странам-не участницам ОЭСР – Аргентине, Бразилии, Болгарии и Южной Африке – которые уже признали положения Конвенции.

Гурриа сказал о приглашении: «Это значительный шаг в присоединении России к ОЭСР. Он подчеркивает политические приоритеты, которые Российское правительство отдало борьбе с взяточничеством и коррупцией».

Это второе сообщение, сделанное ОЭСР за последнюю неделю, в котором действия России находят одобрение. 17 мая Гуррия приветствовал изменения в правилах трансфертного ценообразования в России, нацеленных на улучшение эффективности и предотвращение уклонения от уплаты налогов. Эти законодательные поправки, как сказали в ОЭСР, соответствуют Руководству по трансфертному ценообразованию для многонациональных предприятий и налоговых органов. Согласие с этими признанными мировым сообществом налоговыми стандартами, по мнению ОЭСР, является ключевым элементом переговоров о присоединении.

Источник: Tatiana Smolenskaya, Tax-News.com

Перевод:Concept consulting Ltd.
http://www.conceptconsult.ru

Законопроект о трансфертном ценообразовании
conceptconsult

Законопроект о трансфертном ценообразовании, налоговое законодательствоГосдума приняла в первом чтении законопроект о трансфертном ценообразовании. Это не прошло незамеченным, в том числе, со стороны иностранных организаций. В частности, ОЭСР опубликовала доклад, в котором одобряется прогресс России в отношении пересмотра ее закона о трансфертном ценообразовании. «Я очень рад видеть, что Российская Федерация предпринимает попытки изменять свою правовую систему в области трансфертного налогообложения, с целью привести ее в соответствие с лучшей мировой практикой», – сказал Анхель Гурриа, Генеральный секретарь ОЭСР.

Так насколько же положения указанного законопроекта соответствуют мировой практике?

В сфере международного налогообложения основными документами в области регулирования трансфертных цен можно назвать Отчет ОЭСР «Трансфертное ценообразование и многонациональные предприятия» 1979 г. с последующими изменениями и дополнениями, и Руководство о трансфертном ценообразовании для многонациональных предприятий и налоговых администраций 1995 года. В России в настоящее время указанная сфера регулируется, по сути, только двумя статьями: ст.40 НК РФ, регламентирующая порядок корректировки налоговой базы при совершении определенных видов сделок, и ст. 20 НК РФ, устанавливающая порядок определения взаимозависимости лиц. Проект предлагает ввести отдельный раздел, подробно регулирующий вопросы установления и контроля за соответствием цен.

Читать далее >>

В Дубаи инспекторы закрывают лазейки, для покупки и продажи недвижимости без уплаты налога
conceptconsult
Дубаи, недвижимость, оффшорыВладельцам недвижимости теперь запрещено оформлять имущество на оффшорные компании, зарегистрированные вне свободной экономической зоны эмирата Джебель Али (Джафза).

Ранее они могли регистрировать оффшорные компании в налоговых оазисах, таких как Британские Виргинские острова, – с целью приобретения недвижимости, которая была бы освобождена от налогообложения на родине и от местных законов о наследстве, отдающих приоритетное право мужчине перед женщиной. Владельцы также могли продавать собственность без уведомления Земельного Департамента Дубая посредством передачи прав владения акциями оффшорной компании.

Департамент достиг соглашения с Джафза по процедуре соблюдения законодательства компаниями, зарегистрированными в свободной экономической зоне. В соответствии с соглашением, будет взиматься 2% от стоимости передачи акций, под которой подразумевается фактическая продажа недвижимости – такая же ставка взимается и при проведении других сделок с имуществом.

Как сообщили в Департаменте, «Земельный Департамент должен взимать 2% от стоимости продажи акций компании, активы которой составляет недвижимое имущество: 1% от продажи и 1% от покупки». Таким образом, ставка в 2% будет взиматься вне зависимости от того, насколько мала доля недвижимости в активах компании. Дополнительно Департаментом было отмечено, что «Процедура нацелена, в частности, на проверку активов оффшорных компаний, зарегистрированных в Джафза, сделок купли-продажи и владельцев таких компаний».

Данное нововведение может расстроить планы инвесторов, намеревающихся передать лишь малую долю акций, ведь не всегда продажа акций обусловлена передачей имущества.

Источник: Carol Huang, The National

http://www.thenational.ae

Перевод: Concept consulting Ltd.

http://www.conceptconsult.ru

Baltikums Banka предлагает новые возможности - международные перечисления в китайских юанях
conceptconsult

Открыть счет в Baltikums Banka, ЛатвияBaltikums Banka расширил список валют мультивалютного счета, пополнив его китайскими юанями (ранее подобные возможности были доступны исключительно на территории Китая). Baltikums Bank установил корреспондентские отношения с одними из крупнейших банков Китая - Bank of Communications и Bank of China, и теперь клиенты Балтикумс банка могут перечислять денежную сумму в китайских юанях в любое государство мира.

Перечисления в китайской национальной валюте являются удобным, выгодным и эффективным способом осуществления международных торговых расчетов. Развитая сеть банков-корреспондентов позволяет обеспечить минимальные сроки расчетов по наиболее оптимальным тарифам. Эти банки являются уполномоченными банками-корреспондентами по международным расчетам в китайских юанях.

Преимущества для клиента

Возможность расчетов в китайских юанях помогает обеспечить больший контроль за сетью поставщиков, оптимизацию издержек и эффективное управление рисками. Понимание того, как первоначальные цены, выраженные в местной валюте, превращаются в конечные, дает возможность понять, что цена приобретенных за границей товаров адекватна. Производя быструю оплату в местной валюте, существует возможность получить неплохие скидки от поставщика:

Снизить себестоимость и обеспечить высокую надежность банковского перевода благодаря корреспондентским отношениям Baltikums Bank с крупнейшими банками Китая;
  • Заключить внешнеторговые договора в национальных валютах России и Китая, сократив издержки по конвертации валют;
  • Создать долгосрочные деловые отношения с поставщиком: поставщик, получая оплату в китайских юанях, может быстрее осуществить возврат налогов и тем самым сократить издержки;
  • Расширить базу китайских поставщиков: производя расчеты в китайских юанях, можно расширить число китайских поставщиков, так как их доступ к иностранной валюте ограничен.
Кроме этого клиенту предоставляется возможность сократить затраты времени на конверсионные операции, а также избежать рисков, связанных с колебанием курса доллара. Благодаря новой услуге клиенты могут использовать юани при совершении торговых операций не только с Китаем, но и с другими странами.

Дополнительные характеристики:
  • Нет ограничений по клиентским платежам;
  • Международные платежные поручения проводятся с 20-ю провинциями Китая из 23-х;
  • Платежные поручения могут быть отправлены резидентами любых юрисдикций;
  • Получателями платежных поручений могут быть резиденты любых юрисдикций;
  • Конвертировать в юани можно следующие валюты, котирующиеся на бирже CFETS: USD, HKD, JPY, EUR, GBP, RUB;
  • CNY – международное название валюты по ISO. RMB – название валюты.
Компания Concept consulting Ltd. является официальным Интродьюсером банка Балтикумс. По вопросам открытия счетов в этом банке, обращайтесь по адресу: info@conceptconsult.ru

Источник: Baltikums Banka, Concept consulting Ltd.

Налоговое управление Великобритании вводит жесткие штрафы за несвоевременную подачу отчетности
conceptconsult

Великобритания, штрафы, отчетностьС апреля 2011 года налогоплательщики Великобритании, которые пропустили сроки уплаты налогов или подачи налоговой декларации при самостоятельном расчете налога, столкнутся с новыми «жесткими» штрафами, размер которых значительно вырос.

Увеличение штрафов основано на принципе: «чем больше задержка, тем выше штраф». Как отметил сотрудник Государственного управления по налоговым и таможенным сборам (HMRC) Великобритании Стефана Бэньярд (Stephen Banyard): «Большинству людей не нужно платить штрафов, потому что они подают налоговые декларации и платят налоги вовремя». Однако, в отношении тех, кто этого не делает, «HMRC Великобритании тратит слишком много времени на преследование таких налогоплательщиков и на работу, которую не должна выполнять». По мнению HMRC, старая система штрафов и единая ставка в 100 фунтов стерлингов не была столь устрашающей, и в связи с этим «новые штрафы, которые будут расти со временем, будут способствовать тому, чтобы люди подавали налоговые декларации как можно скорее».

HMRC обнародовала штрафы, которые будут начисляться за поздний срок подачи налоговой декларации. Они будут следующими:

  • просрочка оплаты на 1 день: налогоплательщику будет начислен первоначальный штраф в 100 фунтов стерлингов независимо от того, был ли начислен налог или нет или он уже оплатил сумму, которую должен;
  • просрочка оплаты на 3 месяца: налогоплательщику будет автоматически начисляться штраф в размере 10 фунтов стерлингов в день, максимум – 900 фунтов стерлингов;
  • просрочка оплаты на 6 месяцев: с налогоплательщика будет взиматься 5% от суммы задолженности или 300 фунтов стерлингов, в зависимости от того, какая сумма окажется больше;
  • просрочка оплаты на 12 месяцев: с налогоплательщика будет взиматься 5% от суммы задолженности или 300 фунтов стерлингов, в зависимости от того, что больше. В более серьезных случаях, с налогоплательщика может быть взыскан более высокий штраф до 100% от суммы задолженности.
Кроме того, за позднюю уплату налога предусмотрено:
  • просрочка оплаты на 30 дней: с налогоплательщика будет взыскан первоначальный штраф в размере 5% от налога, неоплаченного в назначенный день;
  • просрочка оплаты на 6 месяцев: с налогоплательщика будет взыскан штраф в размере 5% от налога, который все еще не оплачен;
  • просрочка оплаты на 12 месяцев: с налогоплательщика будет взыскан штраф в размере 5% от налога, который все еще не оплачен.
Эти штрафы будут взыскиваться HMRC вместе с процентами со всех сумм задолженности, включающих неоплаченные штрафы, до тех пор, пока платеж налогоплательщика не будет получен. Уведомление о штрафе будет автоматически рассылаться всем налогоплательщикам, самостоятельно исчисляющим налоги, и которые пропустили срок подачи декларации. Налогоплательщики будут иметь право опротестовать любой штраф, в случае если у них есть уважительная причина, по которой они пропустили срок подачи декларации.


Источник: Сoncept consulting Ltd.



Итоги семинара «Актуальные особенности обслуживания внешнеэкономической деятельности»
conceptconsult

семинар, особенности обслуживания внешнеэкономической деятельности15 апреля ОАО «Москомбанк» и консалтинговая компания Concept consulting Ltd. в рамках Программы «Поддержки и развития бизнеса клиентов» провели круглый стол на тему: «Актуальные особенности обслуживания внешнеэкономической деятельности».

Открыл круглый стол Вице-президент ОАО «Москомбанк» Александр Белов, который рассказал участникам об особенностях клиентской политики банка, практике ее реализации, а также представил участникам семинара новый проект «Москомбанка» в области клиентского обслуживания и банковских сервисов «Финансирование внешнеторгового бизнеса».
Продолжил данную тему Заместитель председателя правления « Москомбанк» Дмитрий Яницкий, который в своем выступлении подробно осветил особенности и практику выполнения требований российского и зарубежных законодательств в процессе подготовки и банковского обслуживания международных коммерческих сделок и обратил внимание на возможности клиентов по оптимизации банковского обслуживания и снижению издержек при международных платежах. Участникам круглого стола были представлены возможности и выгоды от использования Системы таможенных платежей «Зеленый коридор», к которой подключается «Москомбанк».

В ходе семинара были затронуты не только теоретические вопросы, но и в больше части практические аспекты и процедуры финансового обслуживания внешнеэкономической деятельности, в том числе поиск вариантов эффективного построения бизнеса с использованием зарубежных компаний. Это вызвало особый интерес и отклик у слушателей.

В частности, участники семинара активно участвовали в обсуждении доклада Светланы Якушиной, руководителя отдела международного налогового планирования, в котором были рассмотрены практические схемы применения иностранных компаний во внешнеэкономической деятельности. Особое внимание в докладе было уделено тому, что варианты ведения внешнеэкономической деятельности не ограничены. Было подчеркнуто, что факторы, которым уделяется основное внимание при выборе стратегии бизнеса (ставка налога на прибыль, НДС, подача отчетности и проведение аудита), далеко не всегда являются ключевыми. Любая юрисдикция может быть выгодна для тех или иных целей.

По завершению основной части семинара состоялось совместное обсуждение вопросов в неформальной обстановке со специалистами валютного отдела, отдела корреспондентских отношений и других подразделений банка, а также со специалистами «Концепт Консалтинг» и непосредственно представителей бизнеса, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью.

Организаторы и участники круглого стола выразили свое удовлетворение от проведенного мероприятия, отметили актуальность и востребованность обсуждаемых тем, а также высказали пожелания о проведении таких мероприятий на регулярной основе, поскольку они не только формируют мнения, но и являются источником важной информации для развития бизнеса.

Особая благодарность от участников была высказана Акционерам и Руководству ОАО «Москомбанк» за предоставленные возможности нового формата делового общения в банке и проводимую политику открытого, активного взаимодействия с клиентами и партнерами.




Источник: Сoncept consulting Ltd.


Что скрывается за номинальным сервисом?
conceptconsult

Что скрывается за номинальным сервисом?В практике работы с оффшорными компаниями широкое распространение получил такой инструмент, как «номинальный сервис». Относительно его эффективности и необходимости применения нередко возникают вопросы и заблуждения. В данной статье постараемся объяснить, в чем различие между номиналом и бенефициаром, и действительно ли использование номинального сервиса – решение всех проблем.


Если говорить в общем, то номинальный сервис можно определить как услугу, при которой в компанию официально назначаются лица, которые не осуществляют прямой деятельности в управлении компанией и не принимают участия в принятии решений. При этом бенефициаром (от англ. beneficiary - лицо, в пользу которого будут производиться выплаты) называют прямого выгодоприобретателя ¹ , осуществляющего реальный контроль и управление компанией.

Чаще всего номинальными лицами назначают директора и (или) акционера. В первом случае, инструментами сохранения контроля над компанией для бенефициара будет Генеральная доверенность, выданная номинальным директором, а также письмо об увольнении директора с открытой датой. Владение активами через номинального акционера - гарантируется трастовой декларацией. Распространенным мнением является то, что использование номиналов вызвано исключительно вопросами конфиденциальности и желанием спрятаться за чужой спиной. Однако нередко это бывает вызвано и законодательными требованиями: для регистрации компании или подтверждения ее резидентности.

В связи с тем, что при использовании номинального сервиса третьи лица видят формально назначенного директора и акционера, у владельцев компании возникает заблуждение: если я официально директором не являюсь, следовательно, по обязательствам компании отвечать мне не придется. Но отдельные страны давно уже оперируют понятием «теневой директор», которое означает персону, в соответствии с инструкциями и указаниями которого директор или большинство директоров осуществляют деятельность на регулярной основе. В российской судебной практике также можно найти некоторый аналог - «лицо, осуществляющее фактическое руководство организациями». ²

Решения по управлению компанией принимает «бенефициар» или «фактический владелец» (специфика перевода термина в разных странах) компании. В связи с недобросовестностью использования компаниями международных договоров об избежании двойного налогообложения, многие страны стали понемногу вводить в национальное законодательство концепцию «бенефициара» для выявления собственника компании и ограничения использования налоговых льгот. Первоначально толкование данного термина осуществлялось преимущественно в судебной практике.

Самым нашумевшим делом было по компании Indofood, в котором суд не только указал, что посредник, который не являлся агентом, но фактически перечислял средства другому лицу, не может быть признан бенефициаром, но и определил, что толкование данного термина производится для целей международного налогообложения независимо от национального законодательства, вовлеченных в спор государств. Нередко в решениях суды ссылались на то, что наличие некоторых обстоятельств (отсутствие фактического присутствия на территории регистрации компании, отсутствие у компании активов и сотрудников, а также коммерческих рисков; проведение сделок на одинаковых или схожих условиях) свидетельствует о том, что компания является только посредником и, следовательно, применение налоговых льгот, предусмотренных соглашением, невозможно (Aiken Industries Inc., суд Швейцарии по применению соглашения Швейцария – Дания). В то же время, например, в Дании Налоговый трибунал определил, что сам факт того, что компания переводит полученные денежные средства другой компании, не может привести к непризнанию ее фактическим владельцем дохода. В дальнейшем суды стали придерживаться принципа необходимости определения цели, которую стороны преследовали при проведении сделки, то есть, не руководствовались ли они в первую очередь получением налоговой выгоды (Bank of Scotland, P.T.Transportasi Gas Indonesia).

В последнее время отмечается тенденция издания налоговыми органами разных стран разъяснений по вопросам применения концепции «бенефициара». Одним из наиболее известных стал Циркуляр, изданный Администрацией по налогам Китая, в котором установлены критерии, на основании которых определяется, является ли компания посредником или конечным владельцем.

Таким образом, практику использования номинальных лиц и «бумажных» компаний понемногу изживают. Для снижения риска привлечения внимания со стороны фискальных органов и признания получения «недобросовестной выгоды» следует создавать фактически существующую компанию на территории иностранного государства.

Примечания:

1 - Использование «фактического владельца» обычно связано с выплатами процентов, дивидендов и роялти. По соглашению об избежании двойного налогообложения предусматриваются налоговые льготы при перечислении пассивных доходов: снижение ставки налога у источника или его отсутствие. Таким образом, если возникала необходимость проведения сделки между компаниями стран, не имеющих соглашение, в сделку включали компанию – посредника, которая могла претендовать на получение указанных льгот.

2 - Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 г. №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»


Источник: Сoncept consulting Ltd.



Опубликовано на Финам.Инфо

Люксембург утвердил внесение изменений в налоговое законодательство на 2011 год
conceptconsult

Бундестаг принял «жесткий» Закон о борьбе с отмыванием денежных средств
Правительство Люксембурга недавно обнародовало ключевые изменения в налоговом законодательстве, непосредственно касающихся как физических, так и юридических лиц


Согласно сообщениям администрации изменения в большинстве законов и распоряжений Великого Княжества, которые вступили в силу с 1 января, были вызваны экономическим и финансовым кризисом. Объявленные 5 мая 2010 года Премьер-министром Люксембурга Жан-Клод Юнкером меры направлены на укрепление финансового состояния страны.

Основные изменения, содержащиеся в Законе, представлены ниже:


  • Введение «кризисного налога» в размере 0,8%, который будет удерживаться с дохода в виде зарплаты, аренды недвижимости, дивидендов и других видов доходов, с учетом вычета соответствующих минимальных социальных выплат;

  • Установление новой предельной налоговой ставки на доход в размере 39%. Новая ставка будет применяться к доходу в размере 41 793 EUR и более для доходов 1 класса и к доходам в размере 83 586 EUR и более для доходов 2 класса («класс» налога в Люксембурге зависит от семейного статуса и резидентства физических лиц);
  • Налоговая надбавка в поддержку солидарности, которую платят физические лица (вклад в фонд занятости) выросла с 2,5% до 4%. Для налогооблагаемого дохода, превышающего 150 000 EUR для класса 1 и 1а и 300 000 EUR для класса 2, ставка взноса в фонд занятости увеличилась до 6%;
  • Взнос в фонд занятости для юридических лиц вырос с 4% до 5%;
  • С целью повышения конкурентоспособности компаний ставка налогового кредита на международные инвестиции, также как налоговый кредит на дополнительные инвестиции, выросла на 1%. Следовательно, правительство увеличило ставку налогового кредита на дополнительные инвестиции с 12% до 13%. Ставка на международные инвестиции выросла с 6% до 7% для части инвестиций, не превышающих 150 000 EUR, и с 2% до 3% для инвестиций, превышающих 150 000 EUR;
  • Выходное пособие и компенсация при увольнении, выплачиваемая работнику, превышающая 300 000 EUR, больше не будет облагаться налогом;
  • Минимальный налог в размере 1 500 EUR предусмотрен для организаций коллективного характера, чья деятельность освобождена от лицензирования и сумма денежных активов, обращающихся ценных бумаг и наличных средств в банке превышает 90% от суммарного баланса.


Источник: Сoncept consulting Ltd.

?

Log in